Jak rozliczamy się z podatku, gdy pracujemy za granicą?

Polacy wyjeżdżający za granicę lub już pracujący w obcych krajach, muszą pamiętać, że większość z nich będzie musiała rozliczyć uzyskane tam dochody także z polskim fiskusem. Kto nie musi dzielić się z fiskusem?
Zgodnie z przepisami, ci, którzy mieszkają na terytorium Polski muszą zapłacić podatek bez względu na miejsce osiągnięcia dochodu. Jeżeli więc nie mieszkamy w Polsce i na terenie kraju nie osiągamy żadnych dochodów, nie musimy rozliczać się z polskim fiskusem.

Jakie są metody unikania podwójnego opodatkowania?
Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych poza granicami Polski odbywa się zgodnie z przepisami polskiej ustawy o podatku dochodowym oraz zasadami wynikającymi z dwustronnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowanie, jakie nasz kraj zawarł z państwami obcymi. Wykaz oraz treść umów można znaleźć na stronach internetowych ministerstwa finansów (www.mf.gov.pl lub www.mofnet.gov.pl). W umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska wykorzystuje jeden z dwóch sposobów na to: metodę wyłączenia z progresją lub metodę proporcjonalnego odliczenia.

Kiedy zapłacimy dwa razy?
Brak umowy oznacza, że dochody uzyskane za granicą mogą być drugi raz opodatkowane w Polsce, jednak z uwzględnieniem podatku zapłaconego w państwie, w którym pieniądze zarobiliśmy.

Kto musi rozliczać się z polskim fiskusem?
Podatnicy pracujący w państwach, z którym Polska podpisała umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, w której przewidziano zastosowanie metody odliczenia proporcjonalnego muszą zawsze złożyć roczne zeznanie podatkowe w polskim urzędzie skarbowym. Obowiązek ten mamy także wtedy, gdy w Polsce nie osiągnęliśmy żadnych dochodów. Ta sama zasada dotyczy osób pracujących w krajach, z którymi Polska nie podpisała odpowiedniej umowy międzynarodowej.

Metoda wyłączenia z progresją przewiduje zaś opodatkowanie tylko tych dochodów, które uzyskaliśmy w Polsce.
Tak. Natomiast dochody, które osiągnęliśmy poza granicami naszego państwa są u nas zwolnione od podatku. Ich wysokość służy jednie do ustalenia stopy procentowej, która będzie zastosowana do obliczenia podatku od dochodów osiągniętych w kraju.

Na czym polega tak zwana ulga abolicyjna?
Metoda proporcjonalnego odliczenia narzuca nam konieczność opodatkowania dochodów osiągniętych za granicą również w Polsce. Wysokość ewentualnej "dopłaty” podatku w kraju będzie jednak zależała od wysokości podatku zapłaconego już w państwie obcym. Ale nie zawsze. Jeśli za granicą uzyskamy dochód z umowy o pracę lub zlecenia, to stosujemy tak zwana ulgę abolicyjną. Polega ona na tym, że podatek wyliczamy dwukrotnie. Najpierw obliczamy podatek od wszystkich dochodów w kraju i za granicą, i od tej kwoty potrącamy podatek zapłacony za granicą. A następnie obliczamy ponownie podatek, stosując metodę stopy procentowej. Kolejnym krokiem jest odjęcie od pierwszego wyliczonego podatku, kwoty podatku drugiego. Na deklaracji od sumy wyliczonej metodą pierwszą odejmujemy tę różnicę. Otrzymamy wówczas kwotę podatku do zapłaty.