Podatki 2014: sprzedaż domu lub mieszkania a podatek

Kiedy zapłacimy podatek i jaki? Jeżeli sprzedajemy: mieszkanie lub udziały w nim, spółdzielcze własnościowe prawa do mieszkania, prawa do domu jednorodzinnego, prawa wieczystego użytkowania gruntów, przed upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym zostały kupione (lub wybudowane – w przypadku domu lub mieszkania), musimy zapłacić podatek dochodowy w wysokości 19 proc. Sprzedaż taka nie może mieć związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Okres 5 lat liczy się od końca roku podatkowego, w którym sprzedana nieruchomość została kupiona. Jeżeli więc sprzedaliśmy w 2014 r. nieruchomość, którą kupiliśmy przed 1 stycznia 2009 r., nie musimy płacić od tej sprzedaży podatku.

Jak obliczamy podatek? 19 procentowy podatek obliczany jest od zysku. Oznacza to, że kwotę jaką uzyskaliśmy ze sprzedaży pomniejszamy o poniesione koszty i ją opodatkowujemy.

Co możemy odliczyć? Koszty zakupu nieruchomości lub jej wybudowania, wydatki jakie ponieśliśmy na podniesienie jej wartości – np. koszty remontu. Wydatki odliczamy na podstawie faktur VAT oraz innych dokumentów, np. opłat administracyjnych. Jeżeli sprzedawane mieszkanie dostaliśmy w spadku, kosztem może być kwota zapłaconego podatku od spadków i darowizn.

Ulga Mieszkaniowa. Zwolnione z podatku są te zyski ze sprzedaży nieruchomości, które przeznaczymy na własne cele mieszkaniowe. Gdy pieniądze na nowe lokum wydamy w całości, cały nasz zysk będzie z podatku zwolniony.

Wydatki na własne cele mieszkaniowe to koszty poniesione np. na: kupno domu lub mieszkania, nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do mieszkania, kupienie gruntu pod budowę domu. To również kwoty wydane na budowę, adaptację albo remont własnego domu lub mieszkania, raty kredytu wraz z odsetkami, w tym również tzw. kredytu refinansowego i konsolidacyjnego, który zaciągnięty został na sfinansowanie własnych potrzeb mieszkaniowych przed dniem sprzedaży.

Żebyśmy mogli skorzystać ze zwolnienia z podatku, wydatki na własne cele mieszkaniowe musimy ponieść w ciągu dwóch lat, licząc od końca roku w którym sprzedaliśmy nieruchomość lub udziały w niej.

Składamy PIT 39. Do końca kwietnia następnego roku składamy deklarację PIT 39, w której wskazujemy: dochody ze sprzedaży nieruchomości w roku poprzednim, podatek oraz dochody zwolnione z podatku ze względu na ulgę mieszkaniową. W tym samym terminie musimy zapłacić podatek od zysków z tej sprzedaży. W zeznaniu deklarujemy zysk zwolniony z opodatkowania, niezależnie od tego, czy wydatki na cele mieszkaniowe już ponieśliśmy, czy będzie je ponosili dopiero po złożeniu zeznania.

Kiedy zapłacimy podatek z odsetkami? Jeżeli nie wydamy pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe w ciągu dwóch lat, musimy złożyć korektę zeznania PIT 39 i zapłacić podatek wraz z odsetkami.