Sprzedaż domu lub mieszkania - jaki podatek?

Kiedy zapłacimy podatek i jaki?
Jeżeli sprzedajemy: mieszkanie lub udziały w nim, spółdzielcze własnościowe prawa do mieszkania, prawa do domu jednorodzinnego, prawa wieczystego użytkowania gruntów, przed upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym zostały kupione (lub wybudowane – w przypadku domu albo mieszkania), musimy zapłacić podatek dochodowy w wysokości 19 proc. Sprzedaż taka nie może mieć związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Jeżeli więc sprzedaliśmy w 2016 r. nieruchomość, którą kupiliśmy przed 1 stycznia 2011 r., nie musimy płacić od tej sprzedaży podatku.

Jak obliczamy podatek?
19-procentowy podatek obliczany jest od zysku. Oznacza to, że kwotę, jaką uzyskaliśmy ze sprzedaży, pomniejszamy o poniesione koszty i ją opodatkowujemy.

Jakie koszty możemy odliczyć?
Koszty zakupu nieruchomości lub jej wybudowania, wydatki, jakie ponieśliśmy na podniesienie jej wartości – np. koszty remontu. Wydatki odliczamy na podstawie faktur VAT oraz innych dokumentów, np. opłat administracyjnych. Jeżeli sprzedawane mieszkanie dostaliśmy w spadku, kosztem może być kwota zapłaconego podatku od spadków i darowizn.

Kiedy podatku nie zapłacimy?
Zwolnione z podatku są te zyski ze sprzedaży nieruchomości, które przeznaczymy na własne cele mieszkaniowe. Gdy pieniądze na nowe lokum wydamy w całości, cały nasz zysk będzie z podatku zwolniony.

Jakie wydatki uprawniają nas do zwolnienia z podatku?
Wydatki na własne cele mieszkaniowe to koszty poniesione np. na: kupno domu lub mieszkania, nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do mieszkania, kupienie gruntu pod budowę domu. To również kwoty wydane na budowę, adaptację albo remont własnego domu lub mieszkania, raty kredytu wraz z odsetkami, w tym również tzw. kredytu refinansowego i konsolidacyjnego, który zaciągnięty został na sfinansowanie własnych potrzeb mieszkaniowych przed dniem sprzedaży. Żebyśmy mogli skorzystać ze zwolnienia z podatku, wydatki na własne cele mieszkaniowe musimy ponieść w ciągu dwóch lat, licząc od końca roku, w którym sprzedaliśmy nieruchomość lub udziały w niej.

Do końca kwietnia następnego roku składamy deklarację PIT 39?
Tak. Wskazujemy w niej dochody ze sprzedaży nieruchomości w roku poprzednim, podatek oraz dochody zwolnione z podatku ze względu na ulgę mieszkaniową. W tym samym terminie musimy zapłacić podatek od zysków z tej sprzedaży. W zeznaniu deklarujemy zysk zwolniony z opodatkowania niezależnie od tego, czy wydatki na cele mieszkaniowe już ponieśliśmy, czy będziemy je ponosili dopiero po złożeniu zeznania.